Экономика icon

Экономика




НазваниеЭкономика
страница2/3
Дата конвертации23.12.2012
Размер0,52 Mb.
ТипДокументы
источник
1   2   3
^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Назарбаев Н.А. Стратегия становления и развития Казахстана как суверенного государства. Алматы: Дауір, 1992. 56 с.

2. Казахстан: 1991-2002 годы: Информационно – аналитический сборник. Подготовлен Агентством РК по статистике / Под ред. А.А. Смаилова. Алматы: Интеллсервис, 2002. 574 с.

3. Статистический ежегодник 2009. Статистическое Агентство РК. Астана, 2010.

4. Казахстан за годы независимости 1991-2009: Статистический сборник. Астана: 2010. 188 с.

5. Статистический ежегодник Казахстана 2010. Статистическое Агентство РК. Астана, 2011.


УДК 336.71(574)


Оценка финансовой устойчивости банковской системы Республики Казахстан


^ М.К. МАХМЕТОВА, магистрант,
ЕНУ им. Л.Н. Гумилева, кафедра «Финансы»



Ключевые слова: банк, капитал, риск, стресс-тестирование, модель, сектор, устойчивость, реструктуризация, ликвидность.


Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей привлечения дополнительных средств в оборот промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики.

Одним из основных показателей, характеризующих устойчивость банковской системы, является собственный капитал, который рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка. Рост собственного капитала банковского сектора в 2010 году в первую очередь обусловлен увеличением объема активов, в том числе являющимися рисковыми, в связи с чем банки обязаны были довести размер их собственного капитала до уровня, адекватного принимаемым рискам. Кроме того, рост совокупного собственного капитала банковской системы связан с повышением Уполномоченным органом требований к минимальному размеру собственного капитала банков, а также доходностью проводимых банками операций. Ухудшение основных показателей банковского сектора за 2009 год произошло из-за проблем у АО «БТА» и АО «Альянс Банк», которые показали в конце года большие убытки, потому что в структуре ссудного портфеля преобладали сомнительные и безнадежные кредиты [1].

По итогам 2010 года собственный капитал банковской системы вышел на положительное значение в размере в результате завершения реструктуризации внешней задолженности БТА Банка, Темирбанка и Альянс банка. Данная ситуация привела к повышению значений пруденциальных нормативов достаточности капитала, установленных регулирующим органом.

Об устойчивости банковского сектора и его способности абсорбировать шоки свидетельствует высокий уровень капитализации банков. Так, в целом по банкам (без учета банков, прошедших реструктуризацию обязательств) коэффициент к1-1 по состоянию на 1 января 2012 года составил 0,114 при стандартном нормативном значении в 0,06 (рисунок 1).

Устойчивость банковской системы можно оценить при помощи моделей стресс-тестирования. Для целей стресс-тестирования используются мультифакторные портфельные модели и модель на основе панельных данных. Первая модель обладает следующими преимуществами:

– оценка изменения ссудного портфеля по секторам экономики с учетом взаимосвязи внутри секторов, что позволяет оценить влияние макроэкономических параметров на кредитный риск банков;

– учет системного и специфического риска.

Однако одним из ее недостатков является возможная недооценка потерь за счет изменения цен на недвижимость, которые также оказывают влияние на ссудный портфель банков, но не входят в качестве переменной в модель. Соответственно, для учета влияния изменения цен на недвижимость используется вторая модель. Преимуществом данной модели является учет влияния цен на недвижимость и ВВП Казахстана на ссудный портфель банков.

Основополагающей целью стресс-тестирования модели является вычисление совокупных убытков (ожидаемых и непредвиденных), в случае реализации тех или иных шоковых сценариев, и вычисление экономического капитала для покрытия банковских кредитных рисков. Возможны три сценария развития экономики:

– базовый, в котором отражается текущая тенденция изменения цены на нефть;

− стрессовый, в котором предполагается вероятный сценарий изменения цены на нефть с учетом возможной второй волны мирового экономического кризиса, а также мировой рецессии и падения спроса на сырье;

− шоковый, в котором оценивается степень уязвимости капитала банков при неблагоприятном стечении обстоятельств в случае самого пессимистического сценария.

Оценивая результаты по 18 банкам в целом, отмечаем, что потери от собственного расчетного капитала при стресс – сценарии по мультифакторной портфельной модели составляют 34% в годовом выражении, по панельной модели – 24,6%, а при шок-сценарии – 53,4% и 60,1%, соответственно, что приводит к значительному падению коэффициентов достаточности капитала (рисунок 2).

Так, k2 в соответствии со стресс – сценарием по мультифакторной портфельной модели в 3-м квартале 2012 г. падает до 0,106, а по панельной модели – 0,119. При этом k1-1 уменьшается до 0,058 и 0,072, соответственно.

При шоковом сценарии коэффициент достаточности капитала k2 на конец прогнозируемого периода по мультифакторной портфельной модели равен 0,074, а по портфельной – 0,063. В этом случае k1-1 равен 0,029 и 0,019, соответственно.

Таким образом, несмотря на нарушения нормативов отдельными банками, в случае реализации стрессового сценария для повышения финансовой устойчивости банков по выборке необходимо увеличить капи-




Рисунок 1 – Достаточность собственного капитала (без учета 3-х банков,
завершивших реструктуризацию обязательств)



Рисунок 2 – Изменение коэффициентов достаточности k2 и k1-1 по мультифакторной портфельной модели




Рисунок 3 – Изменение коэффициентов достаточности k2 и k1-1 по панельной модели


тал первого уровня на 1 011,2 млрд. тенге или только 9,2% от капитала первого уровня рассматриваемых банков.

Высокий уровень капитализации и ликвидности банков способствует снижению композитного риска банковского сектора. Так, значение композитного индикатора банковского стресса (КИБС)18 в 3-м квартале 2011 г. свидетельствует об увеличении устойчивости банковской системы. Композитный индикатор банковского стресса (КИБС) построен на базе 6 индексов: отношение иностранных обязательств банков к иностранным активам, отношение суммы банковских кредитов в промышленности, строительстве и торговле к общей сумме кредитов, темп роста банковских кредитов, реальную процентную ставку банков, прибыльность банков, отношение банковских кредитов к ВВП и отношение денежной массы к общей сумме кредитов.

При этом прогнозы композитного индикатора стресса финансового сектора, который опережает динамику композитного индикатора банковского стресса с временным лагом 15 месяцев, сигнализируют о сохранении относительно высокого уровня риска банковского сектора до конца 2011 г. При этом уровень композитного риска, предположительно, начнет постепенно снижаться в 2012 г.

Таким образом, при отсутствии значительного изменения конъюнктуры банковский сектор будет капитализировать и нивелировать потенциальные риски, а при наступлении шоковых событий уровень достаточности собственного капитала не является оптимальным.



Рисунок 4 – Композитные индикаторы стресса финансового рынка и банковского стресса

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Современное состояние банковской системы Республики Казахстан и тенденции ее развития // www.afn.kz

2. Отчет Национального Банка Республики Казахстан за 2010 год и 2009 года // www.nationalbank.kz

3. Отчет о финансовой стабильности // www.nationalbank.kz

4. Рейтинг банковской системы РК // www.standard@poors.com

5. Меморандум по вопросам финансовой стабильности // www.nationalbank.kz

6. Обзор и риски банковской системы Казахстана // www.standard@poors.com

7. Обзор Агрегированного индекса финансовой устойчивости по банковской системе Республики Казахстан по состоянию на 1 апреля 2012 года // www.nationalbank.kz

8. Расчет индекса агрегированной устойчивости банковской системы

9. Отчет Агентства финансового надзора за 2010 год // www.afn.kz


УДК 338.24:657


Система управленческой отчётности


^ С.А. ТУЛУПОВА, ст. преподаватель,
Н.А. НЕТОВКАНАЯ, ст. преподаватель,
Г.Д. ТАНЕКЕЕВА, ст. преподаватель,
Карагандинский государственный технический университет, кафедра ЭП



Ключевые слова: управленческий учет, отчетность, этапы, интеграция, анализ, информация, интерпретация, оценка.


Система управленческой отчетности – это система сбора и представления в структурированном виде данных о различных аспектах деятельности организации, позволяющая руководству организации (руководству вышестоящей организации или собственнику) анализировать положение дел в организации.

Управленческий учет представляет собой процесс идентификации, измерения, накопления, анализа, подготовки, интерпретации и предоставления финансовой информации, необходимой управленческому звену предприятия для осуществления планирования, оценки и контроля хозяйственной деятельности. Эта информация позволяет также организовать оптимальное использование ресурсов предприятия и контроль за полнотой их учета. Помимо этого, управленческий учет включает в себя подготовку финансовой отчетности для групп внешних пользователей информации, таких как акционеры, кредиторы, органы государственного и налогового регулирования.

Система управленческой отчётности обеспечивает возможность эффективного контроля:

– над деятельностью организации со стороны руководства организации;

– над деятельностью организации и руководства организации со стороны собственников, инвесторов, кредиторов или вышестоящей организации.

Отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность является одним из методов бухгалтерского учета, включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Она должна быть достоверной, своевременной, в ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды [1].

Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.

Отчетность организаций классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных.

По видам отчетность подразделяется:

– на бухгалтерскую;

– статистическую;

– оперативную.

Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют ее по данным бухгалтерского учета.

Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени: сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции.

Система управленческого учёта позволяет:

– определить стратегию развития бизнеса, сформулировать цели и выработать пути их достижения;

– рассчитать эффективность бизнеса в целом, эффективность каждого структурного подразделения и деятельность каждого сотрудника путём внедрения сбалансированной системы показателей;

– проводить качественную оценку инвестиционных проектов и любых инноваций, разобраться со всеми бизнес – процессами компании и разумно детализировать все хозяйственные операции;

– разработать систему сбора, консолидации и анализа информации как финансовой, так и нефинансовой, которая быстрее сигнализирует о проблемах (например, количество отказов клиентов быстрее, чем уменьшение прибыли, сигнализирует о снижении качества продукции);

– повысить эффективность управления денежными средствами компании;

– установить систему взаимоотношений;

– принимать обоснованные управленческие решения, как стратегические, так и оперативные [2].

Основным критерием действенности системы управления является эффективное использование финансовых, материальных и людских ресурсов. Управленческий учёт обеспечивает для этого необходимый механизм, позволяя комплексно рассмотреть вопросы планирования, оперативного контроля и учёта отдельных видов деятельности.

Результаты деятельности менеджеров во многом зависят от информации, которая используется ими для планирования, контроля и регулирования финансово-хозяйственной деятельности. Для целей управленческого учёта используются как бухгалтерские, так и любые другие данные, необходимые руководителям для принятия решений. Эти данные могут быть получены из внутренних и из внешних источников организации (пресса, социологические опросы и т.п.). Вся информация подлежит документированию и регистрации.

Для унификации сбора первичной информации используются классификаторы управленческого учёта, которые определяют и описывают различные объекты учёта. Классификаторы необходимы для того, чтобы все сотрудники компании «говорили на одном языке», т.е. одинаково трактовали различные экономические понятия. Иногда с этой целью даже разрабатывается внутрифирменный глоссарий.

Для сбора и регистрации первичной информации используется управленческий план счетов. Он составляется на основе Международных стандартов финансовой отчётности (МСФО). Процесс информирования о результатах деятельности подразделений фирм представляет собой обратную связь через систему внутренней управленческой отчетности, которая является неотъемлемой частью системы внутреннего контроля организации. Все организации любой организационно-правовой формы собственности обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность. Для помощи руководству предприятия в определении наиболее удобного для него представления информации и сочетания различных параметров существуют консультанты. Независимо от источника информация может быть количественной или качественной (т.е. представляться в виде мнений, суждений, экспертных оценок).

Этапы построения системы управленческого учета. К учету предъявляются требования в большей оперативности и аналитичности. Выделяется управленческий учет, настоятельная потребность в котором диктуется соображениями конкуренции и коммерческой тайны. Этапы построения системы управленческого учета представлены на рисунке.

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность данных, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, полученный из данных бухгалтерского и других видов учета.




Основные этапы построения системы
управленческого учета


Бухгалтерская отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Все организации любой организационно-правовой формы собственности обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность.

Интеграция бухгалтерского и управленческого учёта на предприятии приведёт:

– к экономии ресурсов (персонала, техники);

– избежанию двойной системы учета хозяйственных операций для нужд бухгалтерского и управленческого учета;

– упрощению и уменьшению документооборота на предприятии.

Собранную первичную информацию необходимо представить в удобном для пользователя виде. Критерий оценки представления информации один – удобство для принятия управленческих решений. Для разных уровней управления обработка первичной информации может быть различной: информация может агрегироваться, детализироваться или специальным образом структурироваться.

В частности, подробная информация в аналитиче-

ских разрезах необходима только руководителям структурных подразделений, а на уровень высшего менеджмента (финансового директора, коммерческого директора и т.д.) следует выводить уже только итоговые показатели.

Решения о том, какие показатели должны предоставляться и на каком уровне, принимаются при разработке сбалансированной системы показателей. Отсюда вытекают и требования к управленческой отчётности. Создаётся альбом стандартных форм документов, в который входят как первичные документы, так и отчёты. Далее следует определить регламент сбора, регистрации, хранения и представления всей информации, необходимой для принятия управленческих решений. Причём система документооборота должна строиться в соответствии с внутрифирменными стандартами деятельности. Эти документы целесообразно объединить в общее Положение по управленческому учёту и отчётности. Построив систему документооборота, необходимо обозначить точки внутреннего контроля («расставить красные флажки»). Например, в определённом месте и в определённое время контролировать качество выпускаемой продукции и оформлять это в виде документа, удобного для принятия решений [3].

Судя из практики внедрения управленческого учёта, можно сказать, что основная проблема заключается в отсутствии чётких стратегических целей. Если цели не определены, это приводит к неверному определению решаемых задач. Часто встречаются случаи не только отсутствия единой нормативной базы в компании, но даже единой терминологии. Необходим правильный выбор менеджера проекта. Большой проблемой является неправильное распределение ролей. Очень важна грамотная работа с персоналом, так как внедрение управленческого учёта приводит к появлению дополнительных функций и должностных обязанностей, что вызывает недовольство персонала. Часто ставятся нереальные цели и сроки, а также возможны слабое планирование и документирование проекта. Проект может оказаться неуспешным из-за отсутствия действенных механизмов контроля. Встречаются случаи недостоверности и несвоевременности информации. Несмотря на описанные проблемы, во многих фирмах уже внедряется или даже внедрена система управленческого учёта. Всё больше компаний начинает использовать ERP-системы. Увеличивается количество успешных проектов. Никто не заставляет компании заниматься управленческим учётом. Но если есть внутренняя потребность менеджмента в достоверной и объективной информации о работе компании, если руководство хочет принимать обоснованные управленческие решения, то выход один – внедрение системы управленческого учёта.

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Кондраков Н.П. Управленческий учет: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2003. 640с.

2. Кондраков Н.П. Отчётность: Учебник М.:ИНФРА-М, 2004.

3. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: Издательский дом «Герда», 2008.


УДК 331.104(574)


Человеческий капитал в эпоху глобализации


^ Г.А. КАРИМБАЕВА, к.э.н. доцент,
Карагандинский государственный технический университет, кафедра ЭП



1   2   3




Похожие:

Экономика iconДокументи
1. /Экономика/Эн-каз/Байгабулова.doc
2. /Экономика/Эн-каз/Искаков.doc

Экономика iconДокументи
1. /Экономика/Эн-каз/Байгабулова.doc
2. /Экономика/Эн-каз/Искаков.doc

Экономика icon«6М050600 – Экономика» мамандығы бойынша түсу емтихан сұрақтары
Жүйе ретіндегі ұлттық экономика. Ұлттық экономика деңгейіндегі экономикалық айналымының үлгісі

Экономика icon«6М050600 – экономика» мамандығы бойынша түсу емтихан сұРАҚтары
Жүйе ретіндегі ұлттық экономика. Ұлттық экономика деңгейіндегі экономикалық айналымының үлгісі

Экономика icon1 курс студенттерінің 2011-2012 оқу жылына 5В050600 –«Экономика» мамандығы бойынша элективті пәндер каталогы мамандану "Мұнайгаз өндірісінің экономикасы"
Каталог элективных дисциплин по специальности 5В050600-«Экономика»( специализации "Экономика в нефтегазовой промышленности", "Экономика...

Экономика iconПәндер тізімі: Экономика теориясы. Микро – макроэкономика. Кәсіпкерлік экономика экономикалық теория
Аталған бағдарлама қабылдау емтихандарын экономикалық пәнді, 6М050600 «Экономика» мамандығының сәйкестілігін қамтиды

Экономика iconЭкономика сериясы Серия экономическая Жылына 4 рет шығады Выходит 4 раза в год Бас редактор: Б. А. Алибекова экономика ғылымдарының кандидаты, доцент Радакция алқасы
Гармоничная экономика при трех «D»: парадигма и вектор формирования

Экономика iconИнститут магистратуры и докторантуры phd
Экономика государственный сектора / Мемлекеттік сектордағы экономика / State sector economics

Экономика iconНазвание курса: Информатика
Предназначено для студентов специальности: ««Экономика», «Мировая экономика», «Международные отношения», «Государственное и местное...

Экономика iconПрограмма вступительного экзамена по специальности 6М050600-экономика направление подготовки: научное и педагогическое, профильное
Программа вступительного экзамена для поступающих в магистратуру по специальности «6М050600–Экономика» состоит из следующих блоков:...

Экономика iconДокументи
1. /Международная экономика/Международная экономика _УМК_09.04.doc

Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©kze.docdat.com 2000-2013
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы