Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) icon

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00)



НазваниеПравила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00)
Дата конвертации24.08.2014
Размер131.9 Kb.
ТипПравила
источник




Приложение к декларации по роялти

(форма 500.00)


Правила

составления налоговой отчетности (декларации) по роялти

(форма 500.00)

1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по роялти согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Декларация), предназначенной для исчисления налога по роялти. Декларация по роялти составляется недропользователями, осуществляющими добычу полезных ископаемых, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований, независимо от того, имела ли место их реализация в отчетном периоде, а также недропользователями, осуществляющими деятельность на основании контрактов на недропользование, предусмотренных пунктом 2 статьи 308 Налогового кодекса.

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 500.00) и приложения к ней (форма 500.01) предназначенной для детального отражения информации об исчислении роялти к уплате.

3. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

5. Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к Декларации, заполняется аналогичный лист приложения к Декларации.

7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.

8. При составлении Декларации:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

9. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

10. При представлении Декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе -  налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

11. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» приложения к Декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Декларации.

^ 2. Составление Декларации (Форма 500.00)
12. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации до 1 января 2012 года;

2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» строка подлежит обязательному заполнению при представлении Декларации с 1 января 2012 года;
3) налоговый период - отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами);

4) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;

5) код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 10 «Классификатор валют, используемых для таможенного оформления» к Правилам декларирования товаров и транспортных средств, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года № 219 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 2355);

6) вид Декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

7) номер и дата уведомления.

Ячейки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

8) наименование контракта и месторождения.

Указывается наименование контракта на недропользование и месторождения;

9) дата заключения контракта.

Указывается дата заключения контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом;

10) номер контракта.

Указывается регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом.

13. В разделе «Роялти к уплате»:

в строке 500.00.001 указывается «Сумма роялти к уплате в бюджет», указывается сумма роялти, подлежащая уплате в бюджет, которая переносится с итоговой графы М приложения 500.01 к Декларации.

14. В разделе «Ответственность налогоплательщика» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика».

При представлении Декларации юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

При представлении Декларации физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность физического лица;

2) дата подачи Декларации.

Указывается дата представления Декларации в налоговый орган;

3) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;

4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

  1. дата приема Декларации в налоговом органе.

Указывается дата фактического представления или поступления Декларации от почтовой или иной организации связи в налоговый орган;

  1. входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер документа, присваиваемый налоговым органом;

  1. дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организации связи.

^ 3. Составление формы 500.01- Начисление роялти

по контракту на недропользование
15. Форма 500.01 предназначена для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по роялти за налоговый период.

16. В разделе «Начисление Роялти»:

  1. в графе А указывается порядковый номер строки;

  2. в графе В указывается код полезного ископаемого в соответствии с кодами полезных ископаемых, указанными в пункте 17 настоящих Правил;

  3. в графе С указывается единица измерения объема добытых полезных ископаемых или первого товарного продукта (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);

  4. в графе D указывается объем добытых полезных ископаемых или объем первого товарного продукта (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);

  5. в графе Е указывается объем реализации добытых полезных ископаемых или объем первого товарного продукта (в тоннах, куб. м., унциях, граммах и т.д.);

  6. в графе F указывается доход от реализации полезных ископаемых за налоговый период.

По недропользователям, не осуществляющим реализацию добытых полезных ископаемых, данная графа не заполняется;

  1. в графе G указывается сумма исчисленных косвенных налогов за объем реализованных полезных ископаемых за налоговый период;

  2. в графе Н указываются расходы на транспортировку до пункта продажи (отгрузки) полезных ископаемых, за исключением золота, серебра и платины.

Под расходами на транспортировку понимаются фактические расходы, включающие в себя оплату транспортного тарифа при транспортировке по железной дороге, магистральному трубопроводу и (или) морским путем, расходы по сливу и наливу (для жидких веществ), расходы по погрузке и разгрузке (для твердых веществ) и расходы по страхованию в пути, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование;

9) в графе I указывается средневзвешенная цена реализации единицы первого товарного продукта, полученного из добытых полезных ископамых, исчисленная по формуле (F – G - Н) / Е, если иное не установлено условиями контрактов на недропользование.

По золоту, серебру и платине указывается средняя цена, исчисляемая исходя из средних цен, сложившихся за налоговый период на Международной (Лондонской) бирже.

В случае отсутствия реализации первого товарного продукта, за исключением золота, серебра, платины и общераспространенных полезных ископаемых, указывается средневзвешенная цена реализации первого товарного продукта последнего налогового периода, в котором имела место такая реализация;

  1. в графе J указывается стоимость объема добытых полезных ископаемых, определяемая как произведение сумм, указанных в графах D и I.

При полном отсутствии реализации первого товарного продукта стоимость объема добытых полезных ископаемых, за исключением золота, серебра, платины и общераспространенных полезных ископаемых, определяется исходя из фактически сложившихся затрат на добычу подземных ископаемых за налоговый период.

При отсутствии либо полном отсутствии реализации первого товарного продукта, полученного из общераспространенных полезных ископаемых или в случае их полного использования для собственных нужд, стоимость общераспространенных полезных ископаемых определяется исходя из суммы фактически сложившихся затрат на добычу и первичную обработку, увеличенной на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности недропользователя.

В случае безвозмездной передачи газообразных углеводородов для дальнейшей их переработки стоимость таких углеводородов определяется исходя из фактически сложившихся затрат на их добычу и первичную обработку, увеличенных на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

В случае использования подземных вод в качестве основного компонента выпускаемой продукции и (или) услуг стоимость добытых подземных вод определяется исходя из фактически сложившихся затрат на их добычу и первичную обработку, увеличенных на фактически сложившуюся в налоговом периоде норму рентабельности;

  1. в графе К указывается ставка роялти, установленная контрактом на недропользование;

  2. графа L заполняется в случае последующей реализации добытых полезных ископаемых, корректировка сумм роялти по которой производится в соответствии с условиями контрактов на недропользование. В случае если корректировка суммы роялти контрактом на недропользование не предусмотрена, то корректировка сумм начисленных роялти производится в том налоговом периоде, когда имела место первая реализация, исходя из фактической цены реализации первого товарного продукта;

13) в графе М указывается сумма роялти за налоговый период с учетом корректировки, в соответствии с условиями контрактов на недропользование, определяемая как произведение сумм, указанных в графах J и К, с учетом показателей граф L.

Итоговая величина графы M переносится в строку 500.00.001 Декларации.
^

17. Коды полезных ископаемых:


0001

Водород


0002

Гелий

0003

Литий

0004

Берилий

0005

Бор

0006

Углерод

0007

Азот

0008

Кислород


0009

Фтор

0010

Неон

0011

Натрий

0012

Магний

0013

Алюминий

0014

Кремний

0015

Фосфор

0016

Сера

0017

Хлор

0018

Аргон

0019

Калий

0020

Кальций

0021

Скандий

0022

Титан

0023

Ванадий

0024

Хром

0025

Марганец

0026

Железо

0027

Кобальт

0028

Никель

0029

Медь

0030

Цинк

0031

Галлий

0032

Германий

0033

Мышъяк

0034

Селен

0035

Бром

0036

Криптон

0037

Рубидий

0038

Стронций

0039

Иттрий

0040

Цирконий

0041

Ниобий

0042

Молибден

0043

Технеций

0044

Рутений

0045

Родий

0046

Палладий

0047

Серебро

0048

Кадмий

0049

Индий

0050

Олово

0051

Сурьма

0052

Теллур

0053

Йод

0054

Ксенон

0055

Цезий

0056

Барий

0057

Лантан

0058

Гафний

0059

Тантал

0060

Вольфрам

0061

Рений

0062

Осмий

0063

Иридий

0064

Платина

0065

Золото

0066

Ртуть

0067

Таллий

0068

Свинец

0069

Висмут

0070

Полоний

0071

Астат

0072

Радон

0073

Франций

0074

Радий

0075

Актиний

0076

Резерфодий

0077

Дубний

0078

Сиборгий

0079

Борий

0080

Хассий

0081

Майтнерий

0082

Нерудное сырье для металлургии

0083

Формовочные пески

0084

Полевой шпат

0085

Пегматит

0086

Другие глиноземосодержащие породы

0087

Известняк

0088

Доломит


0089

Известняково-доломитовые породы


0090

Известняки для пищевой промышленности

0091

Прочее нерудное сырье

0092

Огнеупорные глины

0093

Каолин

0094

Вермикулит

0095

Соль поваренная

0096

Местные строительные материалы

0097

Вулканические пористые породы

0098

Вулканические водосодержащие стекла

0099

Стекловидные породы

0100

Перлит

0101

Обсидиан

0102

Галька

0103

Гравий

0104

Гипс

0105

Гравийно-песчаная смесь

0106

Гипсовый камень

0107

Ангидрит

0108

Гажа

0109

Глина

0110

Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)

0111

Мел

0112

Мергель

0113

Мергельно-меловые породы

0114

Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)

0115

Кварцево-полевошпатные породы

0116

Гранит

0117

Диабаз

0118

Мрамор

0119

Базальт

0120

Другие осадочные, изверженные, метаморфические породы

0121

Камень бутовый

0122

Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)

0123

Песчаник

0124

Природные пигменты

0125

Ракушечник

0126

Подземные воды

0127

Нефть

0128

Газ

0129

Нефтегазовый конденсат

0130

Другие



Похожие:

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (Форма 500. 00)
Декларация состоит из самой Декларации (форма 500. 00) и приложения к ней (форма 500. 01) предназначенной для детального отражения...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (Форма 500. 00) Общие положения
Декларация состоит из самой Декларации (форма 500. 00) и приложения к ней (форма 500. 01) предназначенной для детального отражения...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (Форма 500. 00) Общие положения
Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или соглашением...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (Форма 540. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (Форма 540. 00) (далее – Правила) разработаны...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (форма 540. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (форма 540. 00) (далее – Правила) разработаны...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100. 00) (далее – Правила)...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110. 00) (далее – Правила)...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 100. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 100. 00) (далее – Правила)...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 130. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 130. 00) (далее – Правила)...
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти (форма 500. 00) iconПравила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 110. 00) Общие положения
Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (Форма 110. 00) (далее – Правила)...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©kze.docdat.com 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы